3.4.2.1. Документи, які подають особи, що перебувають під юрисдикцією України (...)

3.4.2.1. Документи, які подають особи, що перебувають під юрисдикцією України, якщо їхній середньомісячний дохід не перевищує двох розмірів прожиткового мінімуму, розрахованого та затвердженого відповідно до закону для осіб, які належать до основних соціальних і демографічних груп населення для підтвердження свого права на БВПД

Документами, які необхідно подати клієнту МЦ/Бюро для обчислення його середньомісячного доходу, можуть бути, зокрема:

1. довідка про доходи з місця роботи, що передує даті звернення (за останні шість місяців);

2. відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків, видані відповідним центром обслуговування платників Державної фіскальної служби – на кожного клієнта, зокрема щодо сум виплачених доходів та утримання податків;

3. довідка ОК-5, видана Управлінням пенсійного фонду України, зокрема щодо одержаного доходу та/або виду та розміру призначеної пенсії за останні шість місяців (якщо із зазначеної довідки випливає, що особа отримує соціальну допомогу, така особа має подати довідку про її розмір);

4. довідка про розмір пенсії або довідка про розмір соціальної допомоги, що призначається замість пенсії за останній місяць, що передує даті звернення;

5. довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб та про відсутність податкових зобов’язань з такого податку), видана відповідним центром обслуговування платників Державної фіскальної служби – у разі звернення до МЦ, зокрема, фізичних осіб-підприємців, самозайнятих осіб;

6. довідка про перебування на обліку в центрі зайнятості та проведені виплати – у разі звернення до МЦ осіб, зареєстрованих в установленому законом порядку, як безробітні (за наявності).

1. Довідка, видана відповідним центром обслуговування платників Державної фіскальної служби про доходи

Відповідно до статті 70 Податкового кодексу України, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику (Міністерство доходів і зборів України), формує та веде Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр).

До Державного реєстру вноситься інформація про осіб, які є:

• громадянами України;

• іноземцями та особами без громадянства, які постійно проживають в Україні;

• іноземцями та особами без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні, але, відповідно до законодавства, зобов'язані сплачувати податки в Україні або є засновниками юридичних осіб, створених на території України.

Відповідно до розділу V Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822, до Державного реєстру вносяться такі дані про фізичних осіб:

• джерела отримання доходів;

• об’єкти оподаткування;

• сума нарахованих та/або отриманих доходів;

• сума нарахованих та/або сплачених податків;

• інформація про податкову знижку та податкові пільги платника податків;

• відомості про державну реєстрацію, реєстрацію та взяття на облік фізичних осіб-підприємців і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. Відповідно до розділу Х Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, фізична особа, яка зареєстрована у Державному реєстрі, може отримати відомості про себе, наявні у Державному реєстрі.

Відомості з Державного реєстру є документом, який безоплатно надається контролюючим органом за зверненням фізичної особи (представника) щодо отримання відомостей про себе з Державного реєстру та свідчить про наявність або відсутність відомостей про таку особу в Державному реєстрі.

Для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу у разі, якщо фізична особа тимчасово перебуває за межами населеного пункту проживання, подає документ, що посвідчує особу, та заяву за формою № 10ДР (додаток 14 Положення). Представник додає до заяви за формою № 10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.

Оригінали документів після прийняття Заяви за формою N 10ДР повертаються, копії залишаються у контролюючому органі та зберігаються разом із зазначеною заявою.

Контролюючий орган відмовляє у прийнятті заяви та/або наданні відомостей з Державного реєстру у разі відсутності у запитувача законних підстав на отримання запитуваної інформації або у разі, якщо в заяві не вказані обов’язкові реквізити, вона не підписана, не містить дати, подані документи не відповідають пункту 4 розділу X Положення чи не підтверджують права заявника щодо представництва фізичної особи для отримання відомостей про неї з Державного реєстру.

Контролюючий орган протягом трьох робочих днів з дня звернення фізичної особи (представника) надає відомості з Державного реєстру за формами, наведеними в додатках 15, 16 до Положення.

Фізичні особи – громадяни України, які не мають постійного місця проживання в Україні або тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, можуть звернутися за отриманням відомостей з Державного реєстру до будь-якого контролюючого органу. У такому разі строк видачі відомостей може бути продовжено до п'яти робочих днів.

Відомості з Державного реєстру надаються контролюючим органом особисто фізичній особі або її представнику за умови пред’явлення документа, що посвідчує особу, та довіреності (для представника), про що робиться відповідний запис в журналі надання відомостей за формою, наведеною в додатку 17 до Положення.

Інформація, що надається з центральної бази даних ДПА України, містить тільки загальну інформацію за квартал, а не щомісячно.

2. Довідка ОК-5, видана Управлінням пенсійного фонду України

Відповідно до Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 18.06.2014 № 10-1, (у редакції постанови правління Пенсійного фонду України від 27 березня 2018 року № 8-1) (далі – Положення про реєстр) Пенсійний фонд України формує та веде реєстр застрахованих осіб Державного реєстру застрахованих осіб.

Реєстр застрахованих осіб забезпечує:

• облік застрахованих осіб у системі загальнообов’язкового державного ‑ соціального страхування та їх ідентифікацію;

• накопичення, зберігання та автоматизовану обробку інформації про страховий стаж та заробітну плату (дохід, грошове забезпечення, допомогу, компенсацію), про набуття застрахованими особами права на отримання страхових виплат за окремими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування;

• нарахування та облік виплат за окремими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.

До реєстру застрахованих осіб вносяться відомості про фізичних осіб, які підлягають загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню відповідно до законодавства, та інша інформація, необхідна для обчислення, призначення та здійснення страхових виплат за окремими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування, а саме:

• персоніфіковані відомості про застрахованих осіб та інформація про нарахування страхових внесків, про трудовий та страховий стаж, особливі умови праці, які дають право на пільги в пенсійному забезпеченні та із загальнообов'язкового державного соціального страхування, період, який відповідно до законодавства зараховується до страхового стажу без сплати страхових внесків, кількість календарних днів перебування у трудових та цивільно-правових відносинах, проходження служби за відповідний місяць, що подаються страхувальниками у складі звітності;

• відомості про заробітну плату (дохід, грошове забезпечення, допомога та компенсація, на які нараховано і з яких сплачено страхові внески), що подаються роботодавцями, - підприємствами, установами, організаціями, військовими частинами та органами, які виплачують грошове забезпечення, допомогу та компенсацію відповідно до законодавства;

• відомості про облік стажу окремих категорій осіб відповідно до законодавства;

• відомості про фізичних осіб - підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність;

• відомості про нарахування страхових внесків та єдиного внеску фізичними особами - підприємцями та особами, які провадять незалежну професійну діяльність;

• відомості про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та одноразової сплати особою єдиного внеску за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню;

• відомості про суми доплати до мінімального страхового внеску відповідно до частини третьої статті 24 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування";

• відомості електронних пенсійних справ, включаючи інформацію про паспортні дані пенсіонера та його місце проживання; копії документів, на підставі яких призначено пенсію (щомісячне довічне грошове утримання, допомогу на поховання тощо) та проводиться її виплата; інша інформація, з урахуванням якої визначаються розмір призначеної пенсії та розмір пенсії до виплати з часу її призначення до закриття пенсійної справи; інформація про членів сім'ї застрахованої особи, які знаходяться на її утриманні, та її дітей;

• періоди страхового стажу на основі сплати страхових внесків та єдиного внеску системи обліку сплати страхових внесків;

• інформація щодо виплат за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування, включаючи дані про підставу (дата та вид страхового випадку), дати початку та закінчення здійснення виплат за окремими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування виплат, їх вид, суми виплат;

• інформація про звернення громадян до органів Пенсійного фонду України, включаючи дані про надання особам електронних послуг відповідно до Положення про організацію прийому та обслуговування осіб, які звертаються до органів Пенсійного фонду України, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 30 липня 2015 року N 13-1, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18 серпня 2015 року за N 991/27436 (відомості веб-порталу електронних послуг Пенсійного фонду України);
• інформація про фізичних осіб, які сплачують / за яких сплачують страхові внески до накопичувальної системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування;

• відомості про надання третім особам інформації з Реєстру застрахованих осіб, що стосується такої застрахованої особи.

Інформація з Реєстру застрахованих осіб надається безоплатно Пенсійним фондом України та територіальними органами Пенсійного фонду України в паперовій та/або електронній формі.

Інформація з Реєстру застрахованих осіб формується та надається за такими формами:

• індивідуальні відомості про застраховану особу - згідно з додатками 3 - 5 до Положення про реєстр;

• дані про нараховану заробітну плату (дохід, грошове забезпечення) - згідно з додатком 6 до Положення про реєстр;

• дані про нараховану заробітну плату (дохід, грошове забезпечення) в межах максимальної величини, яка враховується для розрахунку всіх соціальних виплат, - згідно з додатком 7 до Положення про реєстр;

• витяг з Реєстру застрахованих осіб - згідно з додатком 8 до Положення про реєстр;

• дані про трудовий та страховий стаж - згідно з додатком 9 до Положення про реєстр;

• дані про особливі умови праці - згідно з додатком 10 до Положення про реєстр;

• довідка про розмір пенсії пенсіонера - згідно з додатками 11 (для паперової форми), 12 (для електронної форми) до Положення про реєстр;

• довідка для призначення субсидій - згідно з додатками 13 (для паперової форми), 14 (для електронної форми) до Положення про реєстр.

Інформація з Реєстру застрахованих осіб надається територіальними органами Пенсійного фонду України в паперовій формі:

• застрахованій особі особисто при пред'явленні паспорта (іншого документа, що посвідчує особу), документа, який підтверджує реєстраційний номер облікової картки платника податків або право здійснювати будь-які платежі за серією та/або номером паспорта, або свідоцтва про загальнообов'язкове соціальне страхування чи пенсійного посвідчення;

• у разі якщо застрахованою особою є неповнолітня або недієздатна особа чи особа, цивільна дієздатність якої обмежена, - батькам, опікуну, піклувальнику (законному представнику), представнику закладу, який здійснює опіку та піклування, при пред'явленні документів, що дають змогу територіальному органу Пенсійного фонду України ідентифікувати застраховану особу та її законного представника чи піклувальника або представника закладу, який здійснює опіку та піклування, а також документів, що підтверджують статус законного представника застрахованої особи чи її піклувальника або представника закладу, який здійснює опіку та піклування (відповідне посвідчення, свідоцтво про народження, рішення суду тощо);

• представнику застрахованої особи чи страхувальника - при пред'явленні документів, що посвідчують особу представника та її повноваження діяти від імені особи, яку він представляє, а також засвідчених копій документів, що дають змогу територіальному органу Пенсійного фонду України ідентифікувати застраховану особу, страхувальника.

Страхувальникам надається інформація із Реєстру застрахованих осіб:

• про застрахованих осіб, які перебувають у трудових відносинах з цими страхувальниками, за період перебування особи у трудових відносинах із страхувальником,

• а також відомості про страховий стаж цих застрахованих осіб, необхідні для призначення соціальних виплат.

Інформація з Реєстру застрахованих осіб, що містить відомості про реєстраційний номер облікової картки платника податків, серію та номер паспорта громадянина України, його сімейний стан, інформацію про інвалідність (групи, підгрупи, причини інвалідності із зазначенням у відповідних випадках нозологічних форм захворювань), матеріальний стан, адресу, дату і місце народження, місце проживання та перебування, надається виключно особі, якої вони стосуються (уповноваженій нею особі), а також у випадках, передбачених законами.

N.B. Інформація, що надається з реєстру застрахованих осіб Державного реєстру, містить відомості за звітний місяць (щомісячно).

Довідка видається безоплатно у день звернення.

3. Довідка про розмір пенсії

Довідку про розмір пенсії необхідно надати:

• особам, які, відповідно до вимог Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», досягли пенсійного віку;

• непрацюючим особам, які отримують пенсію у зв’язку з втратою годувальника.

Для отримання відомостей про розмір пенсії необхідно особисто звернутись до органів Пенсійного фонду України у районі, місті, районі у місті, а також у місті та районі за місцем проживання (реєстрації) та пред'явити:

• паспорт;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків;

• пенсійне посвідчення.

Плата за отримання такої інформації не передбачена.

Крім того, через Веб-портал електронних послуг Пенсійного Фонду України можна отримувати онлайн-довідки не відвідуючи територіальні органи Фонду. Пенсійний фонд України запровадив новий сервіс із надання електронних документів з підтвердженням QR-кодом. Послуга надається для користувачів Веб-порталу Пенсійного фонду України, які увійшли на Портал за допомогою електронного цифрового підпису (ЕЦП).

Через Веб-портал Пенсійного Фонду України можна отримати не виходячи з дому такі електронні документи:

• довідку про доходи пенсіонера (загальний розмір призначеної пенсії);

• довідку про доходи пенсіонера для призначення субсидій, що містить дані про розмір пенсії без урахування видів виплати;

• індивідуальні відомості про застраховану особу (форма ОК-5), що містить інформацію про страховий стаж, заробітну плату та сплату страхових внесків страхувальниками;

• витяг з Реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, що містить дані про статус застрахованої особи/отримувача страхової виплати; дані про набутий страховий стаж; відомості щодо нарахованої заробітної плати, що враховується для розрахунку страхових виплат та страхового стажу; відомості про особливі умови праці, про суми добровільних внесків; дані пенсійної справи; відомості про інші види загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Зазначені електронні документи дійсні для оформлення субсидій, документів у центрах надання адміністративних послуг, посольствах, консульських та банківських установах, органах фіскальної та виконавчої служб, територіальних органах міграційної служби, тощо.

Перевірити достовірність видачі електронних документів з QR-кодом можна через Веб-портал Пенсійного фонду України у розділі «Верифікація виданих документів» за посиланням: http://portal.pfu.gov.ua/sidebar/Templates/DocConfirm

Електронний документ з QR-кодом, підписаний електронним цифровим підписом Пенсійного фонду України, згідно з чинним законодавством, є аналогом паперового документа, підписаного відповідальною особою в органах Фонду.

Інструкція з отримання довідок з QR-кодом від Пенсійного фонду України: https://www.pfu.gov.ua/instruktsiyi/yak-otrymaty-dovidku-z-qr-kodom-vid-pensijnogo-fondu-ukrayiny/

4. Довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб та про відсутність податкових зобов’язань з такого податку), видана відповідним центром обслуговування платників Державної фіскальної служби – у разі звернення до МЦ, зокрема, фізичних осіб-підприємців, самозайнятих осіб

N.B. З метою отримання відомостей про те, чи займається клієнт безпосередньо підприємницькою діяльністю, працівнику МЦ рекомендовано здійснити безкоштовний пошук відомостей у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Для отримання такої інформації достатньо вказати лише реєстраційний номер облікової картки платника податків особи. У свою чергу реєстраційний номер облікової картки платника податків особи зазначається у довідках Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Пошук цієї інформації можливо здійснити завдяки використанню Кабінету електронних сервісів (https://kap.minjust.gov.ua/).

Плата за отримання такої інформації не передбачена.

Подання такої довідки також передбачено у разі звернення самозайнятої особи.

Відповідно до підпункту 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України, самозайнята особа – це платник податку, який є фізичною особою-підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником у межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Так, самозайнятими особами є, зокрема, науковці, письменники, артисти, митці, приватні вчителі, лікарі, приватні нотаріуси, адвокати, арбітражні керуючі (розпорядники майна, керуючі санацією, ліквідатори), аудитори, бухгалтери, оцінщики, місіонери.

У разі отримання відомостей про те, що особа займається підприємницькою діяльністю або є самозайнятою особою, на підтвердження отриманих нею доходів необхідно отримати довідку про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб та про відсутність податкових зобов’язань з такого податку), форму та зміст якої затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 568 «Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов'язань) та Порядку її оформлення і видачі» (далі – Порядок).

Довідка видається безоплатно на підставі:

• заяви платника податків про видачу Довідки за формою, наведеною у додатку до Порядку;

• податкової декларації про майновий стан і доходи.

Для фізичних осіб - платників податку - резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, Довідка дійсна протягом 60 календарних днів з дати її видачі за наявності документа, що посвідчує особу.

5. Довідка про перебування на обліку в центрі зайнятості та проведені виплати

Законом України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» передбачено виплату безробітним громадянам допомоги по безробіттю.

Порядок надання допомоги по безробіттю, у тому числі одноразової її виплати для організації безробітними підприємницької діяльності, затверджений наказом Міністерства соціальної політики України від 15.06.2015 № 613.

Для отримання довідки необхідно звернутись із заявою про її видачу із зазначенням періоду, за який потрібна інформація, до центру зайнятості та пред'явити:

• паспорт;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків.

Плата за отримання такої інформації не передбачена.

Крім цього, кожна особа, яка звернулась до МЦ/Бюро з метою отримання БВПД, окрім вищезазначених документів, надає:

• документ, що посвідчує особу;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків (Див. коментар щодо зазначених документів у попередньому розділі)

За результатами опрацювання вищезазначених документів працівнику МЦ/Бюро необхідно обчислити середньомісячний дохід клієнта МЦ.

Розрахунок середньомісячного доходу клієнта має містити суми всіх доходів, зазначених у документах про отримані доходи за останні шість місяців, що передують місяцю звернення.

Прожитковий мінімум розрахований і встановлений відповідно до закону про Державний бюджет України на відповідний рік для осіб, які належать до основних соціальних і демографічних груп населення:

• дітей віком до 6 років;

• дітей віком від 6 до 18 років;

• працездатних осіб;

• осіб, які втратили працездатність.

Працездатні особи ̶ особи, які не досягли встановленого законом пенсійного віку.

Особи, які втратили працездатність, – особи, які досягли встановленого законом пенсійного віку, особи, які досягли пенсійного віку, що дає право на призначення пенсії на пільгових умовах, та непрацюючі особи, визнані інвалідами в установленому порядку.

N.B. Сума доходу клієнта МЦ містить суму всіх його доходів, яка враховується при прийнятті рішення про надання / відмову у наданні безоплатної вторинної правової допомоги, визначених на підставі наданих клієнтом документів за останні шість календарних місяців, що передують місяцю звернення до МЦ.

Зверніть увагу! 17.06.2017 року набули чинності зміни до Сімейного кодексу України, а саме: стаття 179 встановлює, що аліменти, одержані на дитину, є власністю дитини.

Таким чином, отримані аліменти не можуть бути враховані, як дохід особи (законних представників), на ім’я якої вони виплачуються.

Сплачувані особою аліменти також не можуть бути внесені до доходу особи згідно з підпунктом 8.1 пункту 8 методики обчислення сукупного доходу сім'ї для всіх видів соціальної допомоги, затвердженої наказом Міністерства праці та соціальної політики України, Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України, Міністерства фінансів України, Державного комітету статистики України, Державного комітету молодіжної політики, спорту і туризму України від 15.11.2001 року № 486/202/524/455/3370, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 7 лютого 2002 року за № 112/6400

Перелік документів, зазначений для цієї категорії, не є вичерпним, адже залежить від джерела отримання доходів. Особа, яка бажає отримати безоплатну вторинну правову допомогу, має право подати будь-який інший документ, який підтверджує її належність до суб’єкта права на безоплатну вторинну правову допомогу.